Lo que debes saber de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

Forbes México.
Lo que debes saber de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

Llegó el mes de mayo y con él uno de los momentos más lindos del año para los que somos asalariados: el reparto de las utilidades.

Por tanto, antes de empezar a disfrutar de ese dinerito extra que llega en este mes, a lo largo del presente, contaré algunas particularidades que debemos conocer.

• El pago de la PTU deberá efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual (31 de marzo para patrones personas morales y 30 de abril para patrones personas físicas).

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) ha informado, que, en 2025, el reparto de la PTU comenzó el 01 de abril y que a partir de esa fecha -y durante los siguientes tres meses- los trabajadores deberán recibir la PTU correspondiente a las utilidades generadas en 2024.

La STPS, también informó que la fecha límite para recibir la PTU es el 30 de mayo de 2025 (para aquellos que tienen un patrón persona moral) y 29 de junio de 2025 (para aquellos que son empleados de una persona física.

• El importe a repartir se determina de dos formas: La primera, se reparte por igual entre todos los trabajadores tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno a lo largo del año; la segunda, se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado en el año.

• La base para la determinación de la PTU es el salario diario de cada trabajador -sin incluir las percepciones por tiempo extra, primas, gratificaciones, entre otras-.

Si el sueldo del trabajador llegase a ser variable, como es el caso de los vendedores, el salario que se tomará como base para la determinación de la PTU, es el promedio de las percepciones obtenidas en el año.

• Los trabajadores eventuales tendrán derecho a recibir la PTU si estos trabajaron por lo menos sesenta días en el año, motivo por el cual, si el lector trabajó durante un periodo corto en alguna empresa, será pertinente revisar si está en posibilidad de recibir PTU.

• El importe máximo a recibir de PTU serán tres meses del salario del trabajador o el promedio de la PTU recibida durante los últimos tres años. Para lo cual el área correspondiente, deberá realizar ambos cálculos para verificar cual es el importe que más favorece al trabajador.

En ese orden de ideas, merece la pena puntualizar que la disposición laboral establece un importe máximo a entregar (tres meses de salario o promedio de PTU de los últimos tres años) y en ningún artículo de la Ley Federal del Trabajo (LFT) se plasma que existe la obligación de repartir tres meses de PTU.

• Para efectos del reparto de la PTU, no existe la posibilidad de compensar pérdidas de ejercicios anteriores con la utilidad del ejercicio actual.

• Las empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento no repartirán PTU; esta situación representa un beneficio para los emprendedores que inician operaciones, pues al menos, en el primer ejercicio no tendrán está obligación.

• Si llegase a existir algún importe de utilidades que no fueron reclamadas, la referida cantidad se adicionará al monto a repartir para el año siguiente. 

• En caso de no recibir PTU o recibirla incompleta, el trabajador tiene un año para reclamar el referido pago (el referido plazo se cuenta desde el último día para recibir la PTU).

• Si el patrón incumple con las obligaciones relativas a la PTU, este se podrá hacer acreedor a una multa que oscila entre las 250 y 5000 UMAS.

• Para efectos tributarios, es preciso considerar que una parte de la PTU se encuentra exenta de impuestos y la otra parte sí pagará el tributo.

Construyendo sobre lo anterior, la parte exenta será equivalente a 15 días del salario mínimo general (SMG) del área geográfica el trabajador. Por lo anterior, cada año, es necesario verificar el importe del SMG, para determinar el importe libre de impuestos.

Como se podrá comprender, el importe percibido por concepto de PTU que supere el límite a que refiero en el párrafo que antecede, pagará impuestos de conformidad con lo establecido en las tablas y tarifas del Anexo 8 contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal.

En la generalidad, es de vital importancia conocer los derechos que se tienen al tener una relación laboran en términos de la LFT.

Hablando específicamente de la PTU, conocer las bases de la determinación, los periodos en que esta puede ser pagada, los límites existentes en la ley, entre otros, permitirá a los trabajadores defender plenamente sus derechos en caso de que estos no sean respetados.

Por lo que hace al ámbito tributario, saber que la PTU tiene una parte exenta y otra gravada nos ayudará a comprender un poco mejor el importe que el empleador nos retiene de impuestos y el efecto que esto tiene en la declaración anual.

*MF y LCPC Eduardo Estrada Borja, integrante de la Comisión Técnica de Auditoría Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.

 Las opiniones expresadas son sólo responsabilidad de sus autores y son completamente independientes de la postura y la línea editorial de Forbes México.

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