Controlli su conti correnti intestati a terzi: quando è legittimo?
In caso di verifiche fiscali, le indagini bancarie coinvolgono anche il conto intestato a terzi se lo stesso è a disposizione del contribuente.
È del tutto legittimo estendere le indagini bancarie al conto corrente intestato a una terza persona, se lo stesso è a disposizione del contribuente sottoposto a verifiche fiscali.
La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 5527 del 2 marzo 2025, ha chiarito questo aspetto sottolineando come l’ufficio finanziario possa procedere con un accertamento fiscale anche estendendo le indagini ai conti bancari intestati a terzi, quando si ipotizza che siano inerenti al reddito del contribuente.
È possibile, quindi, che il Fisco acquisisca dati e documenti relativi ai conti, sulla base di elementi indiziari e al fine di verificare il coinvolgimento del contribuente.
Se per i conti bancari che abbiano come titolare il contribuente si applica la presunzione che gli importi versati siano frutto di compensi, nel caso di conti intestati a terzi spetta all’ufficio finanziario l’onere della prova per dimostrare che siano nell’effettiva disponibilità del contribuente.
