Novedades en los tramos y las tablas del IRPF en 2025: ¿Cómo afecta a las empresas?
Consulta los tramos del IRPF en 2025, sus cambios y cómo influyen en la declaración de la renta, retenciones y planificación fiscal. The post Novedades en los tramos y las tablas del IRPF en 2025: ¿Cómo afecta a las empresas? appeared first on Sage Advice España.
En este artículo con contenido actualizado, te explicaremos cómo funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta. Además, te indicaremos algunas novedades para 2025 y te diremos cómo te afectan.
- En el IRPF, se aplican diferentes tablas para determinar cuotas y retenciones.
- Aunque ha habido una subida del último tramo de la renta del ahorro, no se aplicará hasta la declaración que se presente en 2026.
Los tramos del IRPF en la declaración de la Renta condicionan la mecánica del impuesto. Además, cada cierto tiempo, sufren modificaciones. En 2025, habrá algunos pequeños cambios, pero que solo se notarán a partir de la siguiente declaración, la que se presentará en 2026.
No obstante, en un contexto como el de los últimos años, las empresas han de monitorizar cómo se acompasan los cambios en las tablas con la inflación. Ello tiene impacto tanto en las rentas de los autónomos como en decisiones salariales, de inversiones y financiación y de reparto de dividendos, entre otros factores. Por ello, es un factor muy importante en la planificación fiscal.
COMPARTE Sigue la evolución de los tramos del IRPF en la declaración de la Renta. ¡Toma nota de cómo van cambiando las tablas y las circunstancias!
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Las tablas del IRPF: Cuáles son y qué se modifica
El IRPF es un impuesto en el que existen tablas que sirven para realizar diversos tipos de cálculos.
Tablas del IRPF para calcular las cuotas íntegras
- La escala general estatal se mantiene invariable desde el 1 de enero de 2021. Por ella, se pasan tanto la base liquidable general como el mínimo personal y familiar.
- Las leyes de las comunidades autónomas regulan también una escala general autonómica. Su mecánica es análoga a la escala general estatal.
- Desde el 1 de enero de 2025 cambian la escala de gravamen del ahorro. En el último tramo del IRPF del ahorro, para bases de más de 300.000 euros, el tipo marginal de la escala estatal sube un 1 % y el de la autonómica otro 1 %.
- Hay escalas específicas para contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero, como es el caso de determinados diplomáticos, funcionarios o cargos públicos. La general permanece sin cambios desde el 1 de enero de 2015. Mientras, la del ahorro sube un 2 % a partir del 1 de enero de 2025.
Tablas del IRPF para calcular pagos a cuenta sobre rendimientos del trabajo
Son las que sirven para el cálculo de retenciones o ingresos a cuenta que se aplican a salarios y pensiones, entre otras rentas. Una de ellas, destinada a adecuar las retenciones a la situación familiar del contribuyente, fue modificada el pasado 2024.
El objetivo era ajustarse a la reducción que se aprobó en ese año para evitar que declarasen quienes ganaban el salario mínimo. Para este ejercicio, con la mira puesta en la declaración que se presente en 2026, es probable que no se apruebe un nuevo cambio en ese sentido.
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La progresividad más allá de las tablas del IRPF
Las escalas pretenden ser un instrumento para que los contribuyentes que declaran bases mayores paguen mayores tipos de gravamen en el IRPF. Sin embargo, la mecánica del impuesto incluye otros mecanismos que pretenden favorecer la progresividad, como:
- El mínimo personal y familiar hace que se reduzca considerablemente el impuesto que pagan los individuos de menores rentas.
- Las reducciones por obtención de determinados rendimientos, como los del trabajo o de actividades económicas, que disminuyen parte de la renta que hay que declarar. Contribuyen a la progresividad porque pesan más, e incluso tienen una cuantía mayor, para personas de menor renta.
La progresividad del IRPF no solo depende de las tablas, sino también de otros instrumentos como el mínimo personal y las reducciones para calcular los rendimientos del trabajo y actividades económicas.
¿Cuáles son los tramos del IRPF para 2025?
Recapitulando lo comentado, podemos decir que los principales tramos del IRPF son los recogidos en las siguientes normas:
- La escala general estatal, que está regulada por el artículo 63 de la ley del IRPF. Permanece invariable desde 2021.
- Las comunidades autónomas pueden regular sus propias escalas generales autonómicas en leyes aprobadas por sus parlamentos o asambleas.
- Las escalas estatal y autonómica del ahorro están recogidas, respectivamente, en los artículos 66.1 y 76 de la ley del IRPF. Ambas han sufrido una modificación para que, a partir del 1 de enero de 2025, los tipos marginales del último tramo suban un 1 %. Por tanto, entre ambas, la subida será de un 2 %.
- Los residentes en el extranjero tienen una escala general regulada en el artículo 65 de la ley del IRPF (que no cambia desde 2015) y una escala del ahorro regulada en el artículo 66.2. Es en la escala del ahorro donde habrá en 2025 una subida de un 2 % para el último tramo.
- En el caso de las retenciones, destaca la importancia de la escala que se aplica en algoritmo de cálculo de las que se aplican al trabajo. Queda establecida por el artículo 85.1 del reglamento del IRPF y no ha sufrido modificaciones desde 2021.
Cómo afecta la inflación a los tramos de las tablas del IRPF
En principio, cabe pensar que la inflación que se ha acumulado en estos años sin modificaciones en la escala general estatal hará pagar más por IRPF. El importe nominal de muchas rentas crecerá, incluso aunque no lo haga su poder adquisitivo. Por ello, las bases y las cuotas podrían incrementarse.
Sin embargo, hay muchos matices que conviene tener en cuenta. Los principales se relacionan con el nivel de renta de los contribuyentes.
Es importante que las empresas consideren el impacto de la inflación en los diferentes tramos del IRPF porque ello condicionará la oferta y demanda de bienes y factores de producción.
Contribuyentes de ingresos reducidos
En general, una vez aplicado el mínimo personal y familiar, pagan un impuesto muy reducido o, incluso, nulo. Por ello, el efecto tiende a ser pequeño.
Además, incluso aquellos que tengan rentas que se hayan incrementado de forma más o menos paralela a la inflación, pueden ver compensado este efecto con el aumento de las reducciones que se ha producido en estos años.
Contribuyentes de rentas elevadas
Pueden pagar más IRPF por dos motivos:
- Como en otros casos, sus rentas pueden verse incrementadas en términos nominales, aun cuando no suponga mayor poder adquisitivo. Eso incrementaría sus bases liquidables y, por tanto, sus cuotas.
- Las rentas del ahorro verán, desde el 1 de enero de 2025, incrementados los tipos de gravamen del tramo más elevado de la escala.
Sin embargo, hay varios factores que contribuyen a amortiguar el impacto de la inflación para las rentas altas:
- El tipo de gravamen tiene poco margen para incrementarse por un aumento de la base imponible. Estos contribuyentes, de hecho, ya tributaban en los tramos más elevados de la escala.
- Con frecuencia, se tiene mayor capacidad de decisión. Con un buen asesoramiento, algunos cambios en el momento, lugar o forma de actuar pueden reducir mucho la factura fiscal.
Contribuyentes de tramos intermedios
En los tramos intermedios es donde existe una casuística más variada:
- Algunos contribuyentes ven actualizadas sus rentas, en todo o en parte, conforme a la inflación. Muchos pagarán más debido a que el incremento acumulado en los últimos años de las reducciones de rendimientos del trabajo y actividades económicas serán insuficientes para ellos.
- Otros venían pagando poco debido a sus circunstancias personales y familiares, a pesar de sus ingresos medios. En general, el incremento acumulado de las reducciones de rendimientos del trabajo y actividades económicas puede ser suficiente para compensar el impacto.
- En ciertos sectores, la inflación ha venido acompañada de pérdida de actividad e ingresos para quienes participan en ellos. Ello propiciará una reducción de bases imponibles y, por tanto, de la cuota a pagar por el IRPF. Además, el valor real del impuesto pagado se reduce por el efecto de la inflación.
En conclusión, hay que estar pendientes de los tramos del IRPF. Su evolución y la de tus circunstancias son uno de los principales condicionantes de la planificación fiscal. Y, para ello, son un buen instrumento las herramientas que, como Sage for Accountants, propician la fluidez en la relación entre los asesores fiscales y sus clientes.
Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.
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