Súper IVA: los detalles del proyecto y cuán complejo es unificar impuestos en Argentina

Una de las metas fijas del Gobierno es mantener el superávit fiscal y, si este aspecto lo permitiera, avanzar en una reforma tributaria. Ya lo dijo el presidente Javier Milei: el objetivo es reducir el 90% de los impuestos nacionales y "devolverle la autonomía" a las provincias este 2025.

Si bien desde la administración libertaria entienden que es necesario mejorar la competitividad del sistema impositivo, lo cierto es que diferentes tributaristas coinciden en que no será una tarea sencilla en lo que resta del año.

En los primeros meses del 2025, el Ejecutivo redujo impuestos internos para automóviles y motos. También, bajó temporalmente alícuotas de los Derechos de Exportación, conocidos popularmente como "retenciones", medida que regirá hasta el 30 de junio.

Tal como sostienen los especialistas, no queda mucho margen de maniobra. Sin embargo, el extitular de ANSES -echado por el Ejecutivo a pocas semanas de haber asumido al frente del organismo previsional- y presidente del IERAL de la Fundación Mediterránea, Osvaldo Giordano, insiste en la posibilidad de implementar un esquema denominado "Súper IVA".

Se trata de una propuesta que presentó en reiteradas charlas y conferencias, la cual -según esgrimió en el Coloquio de IDEA- permitiría unificar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Ingresos Brutos y las tasas municipales en un mismo gravamen.

"[El proyecto] no fue presentado formalmente al Gobierno", aseguró en diálogo con El Cronista, luego de ser consultado acerca de los rumores -desestimados por el propio Caputo- que indicaban que el Ejecutivo ya había evaluado la iniciativa.

Milei anticipó que su plan es devolverle la autonomía fiscal a las provincias para ser más competitivas

"Va a ser muy difícil de aprobar", sostuvieron por su parte a este medio los tributaristas Sergio Biller, Sebastián Domínguez y Diego Fraga. Claro está que, para avanzar en una unificación semejante, el Gobierno debería consensuar con las provincias, aunque es sabido que la gran mayoría de los gobernadores no comparten las ideas de Milei.

Otro punto indispensable es la modificación de la ley de coparticipación federal, sistema por el cual Nación distribuye parte de la recaudación entre las provincias, pero esto requiere la aprobación de todas las legislaturas provinciales. Bajo este escenario, ¿es viable llevar a la práctica un "Súper IVA"?

Súper IVA: cómo es la propuesta que permitiría unificar tres impuestos clave

El esquema que propone Osvaldo Giordano, que cuenta con una amplia experiencia en la administración pública de Córdoba, prevé la unificación del IVA, Ingresos Brutos y las tasas municipales (catalogadas como tributos).

Esta iniciativa parte de la base, según precisó, de que el sistema impositivo en Argentina "es muy malo", producto de la "desconfiguración federal" en los tres niveles de Gobierno, los cuales cuentan todos con "amplias potestades tributarias".

Esto significa que, "por un mismo hecho imponible, un contribuyente puede pagar tres impuestos", explica Giordano. A raíz de ello, el ex-ANSES citó como ejemplo lo que ocurre con el impuesto a las ventas, donde se solapa el IVA, como un impuesto nacional, Ingresos Brutos, como impuesto provincial, y tasa municipal, como impuesto municipal.

En cuanto al aspecto teórico, proyectos como el del Súper IVA serían esenciales en la búsqueda de mejorar la eficiencia tributaria. Sin embargo, ¿qué probabilidad hay de llevarlo a la práctica? En ese sentido, el exministro de Finanzas de la provincia de Córdoba sostuvo que "no hay otra solución que unir a los impuestos".

Para ello, es necesario que Milei y su equipo logren consensuar con las provincias, generar confianza para implementar este esquema y fijar un criterio de cómo se va a distribuir esa recaudación, el quid de la cuestión.

¿Cuál es el desenlace de esta historia? Según una presentación que compartió el equipo de Giordano a El Cronista, el foco pasa por distribuir el 100% del IVA en función del valor agregado generado en cada provincia y asignar impuesto a las Ganancias a la Nación. A su vez, la recaudación se mantendría a cargo del fisco nacional.

Giordano plantea un esquema para unificar impuestos clave: se basó en ensayos de Córdoba y Brasil

Esta iniciativa, por cierto, está inspirada en dos ensayos. Uno de ellos, en el que participó activamente Giordano, sucedió en Córdoba, en donde se unificaron "los impuestos para los pequeños contribuyentes administrados por la Nación, provincia y municipios, logrando bajar la burocracia y reducir la evasión", repasó el economista.

En segundo lugar, desde el equipo del IERAL añaden que Brasil está avanzando en una reforma tributaria con aspectos similares, la cual "dispone que el IVA absorba los equivalentes a Ingresos Brutos y tasas municipales en Argentina".

Qué tan viable es implementar un Súper IVA, según los tributaristas

El Cronista consultó a tres tributaristas, quienes coincidieron en su veredicto sobre la posible implementación de este esquema: en la práctica, parece complejo unificar impuestos (IVA, IIBB y tasas municipales) entre Nación y las provincias.

"Se trata de una negociación política que hay en encarar con manos de neurocirujano por la cantidad de intereses en juego y por la necesidad de que las provincias y municipios encaren un sendero mucho más austero en materia fiscal", analizó el abogado Diego Fraga.

Incluso, sostuvo que para aprobar una reforma de este calibre "es necesario lograr un consenso muy amplio, por la necesidad de reformar la ley de coparticipación, además de las reformas locales que deberían ser aprobadas por las respectivas legislaturas".

Otra complejidad que sumó Sergio Biller, socio de González Fischer y Asociados S.A., tiene que ver con la recaudación de las provincias. "Más que nada Ingresos Brutos, que es un impuesto plurifásico en cascada. En la mayoría de los casos, no permite deducciones (importes que restan y disminuyen la base imponible), entonces si quieren aplicar un IVA provincial hay que ver si van a dejar de deducirse los créditos fiscales del IVA provincial para que este impuesto no sea plurifásico en cascada", apuntó.

Por su parte, Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, consideró que "difícilmente se pueda hacer un consenso donde se modifiquen todas las leyes nacionales y provinciales". No solo porque se trataría de una ley interminable, sino también porque "habría que modificar todos los códigos fiscales".

Y señaló: "En el hipotético caso de que exista un Súper IVA, debería estar condicionada la entrada en vigencia nacional a la aprobación de las modificaciones locales donde se disminuyen Ingresos Brutos y las tasas municipales".

IVA, el impuesto con mayor recaudación en 2024

El Impuesto al Valor Agregado (neto), con alta incidencia del consumo interno, recaudó el 32,8% de los ingresos que registró la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en 2024.

En total, el fisco alcanzó los $ 131.357.699 millones, con una variación interanual de 205,6%, de los cuales el Impuesto al Valor Agregado Neto obtuvo $ 43.027.692 millones y una variación interanual del 190,9%.