Qué es el domicilio fiscal, cómo modificarlo y por qué es tan importante

Una de las dudas más frecuentes de cara a realizar la declaración de la renta 2024 que arranca el próximo 2 de abril tiene que ver con el domicilio fiscal que se debe indicar en la misma.

¿Qué es el domicilio fiscal de la Agencia Tributaria? Es la residencia habitual, un lugar concreto donde la Administración tributaria puede localizarnos y al que enviar las notificaciones mientras no señalemos otro distinto.

¿Cómo ver y modificar el domicilio fiscal? Se puede revisar el domicilio fiscal en cualquier momento accediendo a la web de la Agencia Tributaria con alguno de los métodos de identificación disponibles: Cl@ve Móvil (antes Cl@ve PIN), Certificado o DNI electrónico u otras opciones.

• De hecho, desde la Agencia Tributaria indican que se “debe comunicar a la Administración tributaria que corresponda, en el plazo de tres meses desde que se produce el cambio” de domicilio fiscal.
  
• También se puede modificar el domicilio fiscal cuando se ratifica al presentar la declaración de la renta.

¿Qué domicilio fiscal hay que poner en la declaración de la renta 2024? “Hay que poner el domicilio actual (el de 2025), es decir, el que corresponde a la fecha en la que se está ratificando con independencia del que constituyó la vivienda habitual en 2024”, indica la Agencia Tributaria (AEAT).

• Precisamente por eso el domicilio fiscal puede ser distinto de lo que se tenga que considerar en la propia declaración, donde sí se debe incluir los inmuebles que generaron rentas o derecho a deducción entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024. 

¿Qué consecuencias tiene poner un domicilio fiscal que no es? Esto perjudicaría al propio contribuyente en caso de que no le lleguen posibles comunicaciones. Y si por ese error “se dedujo gastos de una comunidad autónoma que no era, le quitarán esa deducción que no le correspondía” a posteriori, explica la Agencia Tributaria.

¿En qué territorio se debe declarar el IRPF? Hacienda recuerda a los contribuyentes que “si cambiaron su residencia habitual de comunidad autónoma durante el año 2024, deben declarar en el territorio en el que hayan residido más de 183 días durante el año natural”. 

• En ese caso, deberán declarar con la normativa tributaria concreta vigente en esa comunidad autónoma y podrán optar a las deducciones específicas de dicho territorio.

¿Se puede estar empadronado en un lugar distinto al que se reside? Sí. Aunque deberían coincidir ambos datos, lo cierto es que no siempre es así.

¿Cuáles son los criterios para determinar la residencia habitual o domicilio fiscal? El primer criterio es el de permanencia: donde se resida un mayor número de días dentro del período impositivo. Aunque si con eso no se resolviera, el segundo criterio sería ver qué territorio es el centro de intereses del contribuyente, y si tampoco fuera suficiente, se considerará que la persona es residente en el territorio en el que radique su última residencia declarada a efectos del IRPF.