Besteht als Einzelunternehmer eine Geschäftskonto-Pflicht?

Ist ein Geschäftskonto Pflicht für Einzelunternehmer? (Bild: NEW DATA SERVICES, Unsplash )

Wer ein Kleingewerbe oder eine freiberufliche Tätigkeit aufnimmt, steht früher oder später vor der Frage: Brauche ich ein Geschäftskonto?

Die Antwort darauf ist nicht immer eindeutig, denn rechtlich gibt es keine allgemeine Verpflichtung, aber in der Praxis sieht es oft anders aus. Banken, Buchhaltung und das Finanzamt spielen dabei eine Rolle.

Gibt es eine gesetzliche Pflicht für ein Geschäftskonto?

Grundsätzlich gilt: Einzelunternehmer sind nicht gesetzlich verpflichtet, ein Geschäftskonto zu führen. Es gibt keine gesetzliche Regelung, die Selbstständige oder Freiberufler dazu zwingt, ein separates Konto für geschäftliche Zwecke zu eröffnen. Dies wurde in verschiedenen Quellen und durch steuerrechtliche Vorgaben bestätigt:

• Keine allgemeine Verpflichtung für Einzelunternehmer
• Selbstständige, Kleinunternehmer und Freiberufler dürfen ein privates Girokonto nutzen
• Das Finanzamt akzeptiert die geschäftliche Nutzung eines Privatkontos

Wer muss zwingend ein Geschäftskonto führen?

Für einige Unternehmensformen gilt allerdings eine klare Pflicht zur Eröffnung eines Geschäftskontos. Diese betrifft insbesondere juristische Personen, die als eigene Rechtseinheit auftreten:

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
• UG (Unternehmergesellschaft, haftungsbeschränkt)
• AG (Aktiengesellschaft)
• eG (eingetragene Genossenschaft)
• e.V. (eingetragener Verein)

Bei diesen Rechtsformen ist ein separates Konto notwendig, da die Gesellschaft als eigenständige juristische Person auftritt und ihre Finanzen von den persönlichen Finanzen der Gesellschafter strikt getrennt sein müssen. Dies ergibt sich unter anderem aus § 7 Abs. 2 S. 2 GmbHG für Kapitalgesellschaften.

Für Einzelunternehmer und Freiberufler besteht diese Verpflichtung jedoch nicht.

Warum verlangen viele Banken trotzdem ein Geschäftskonto?

Auch wenn es keine gesetzliche Pflicht gibt, kann die Hausbank trotzdem ein Geschäftskonto verlangen. Der Grund liegt in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) vieler Banken.

Banken können geschäftliche Nutzung eines Privatkontos untersagen

In den AGB vieler Kreditinstitute steht eine Klausel, die es Kunden verbietet, ein privates Girokonto für geschäftliche Transaktionen zu nutzen. Die Begründung der Banken:

• Höhere Transaktionsvolumen: Geschäftliche Kontobewegungen sind oft zahlreicher als private, was für die Bank einen höheren Verwaltungsaufwand bedeutet.
• Regulierungen durch das Geldwäschegesetz (§ 3 Abs. 1 GwG): Banken müssen geschäftliche Transaktionen besonders überwachen, was mit zusätzlichen Prüfpflichten verbunden ist.
• Unterschiedliche Gebührenstruktur: Banken bieten Privatkonten oft günstiger oder sogar kostenlos an, während Geschäftskonten gebührenpflichtig sind.

Folge: Wird ein Privatkonto für geschäftliche Zwecke genutzt, kann die Bank dies beanstanden und im schlimmsten Fall sogar das Konto kündigen.

Kann man ein Privatkonto als Geschäftskonto nutzen?

Theoretisch mag es möglich sein, alle geschäftlichen Zahlungen über ein Privatkonto abzuwickeln – aber in der Praxis bringt das eine Menge Nachteile mit sich.

Erschwerte Buchhaltung und Steuererklärung

• Wenn private und geschäftliche Transaktionen auf demselben Konto liegen, wird es schwierig, die Zahlungen sauber zu trennen.
• Jeder einzelne Umsatz muss bei der Steuererklärung manuell zugeordnet werden – das kostet Zeit und Nerven.
• Bei einer Betriebsprüfung kann das Finanzamt das gesamte Privatkonto durchleuchten, da es geschäftlich genutzt wurde.

Gefahr bei Betriebsprüfungen

• Wird das Privatkonto für geschäftliche Zwecke genutzt, kann das Finanzamt alle privaten Buchungen einsehen.
• Bei einer klaren Trennung mit einem Geschäftskonto darf nur das geschäftliche Konto geprüft werden.

Begrenzte Funktionen eines Privatkontos

Ein Geschäftskonto bietet viele praktische Funktionen, die für Unternehmer relevant sind:

• Lastschriftverfahren: Erlaubt das Einziehen von Kundenzahlungen (bei Privatkonten oft nicht möglich).
• Mehrere Karten für Mitarbeiter: Geschäftskonten bieten die Möglichkeit, weitere Karten für Mitarbeiter oder Geschäftspartner auszustellen.
• Bessere Finanzübersicht: Private und geschäftliche Finanzen sind sauber getrennt.
• Kreditrahmen & Geschäftskredite: Banken gewähren Firmenkunden oft günstigere Konditionen für Unternehmenskredite.

Unprofessioneller Eindruck bei Kunden und Geschäftspartnern

Eine geschäftliche Zahlung an „Max Mustermann – Privatkonto“ wirkt wenig professionell. Wer Rechnungen stellt oder Zahlungen empfängt, macht mit einem Geschäftskonto, das auf den Firmennamen läuft, einen seriöseren Eindruck.

Was sind die Vor- und Nachteile eines Geschäftskontos?

Die Frage, ob ein Geschäftskonto wirklich notwendig ist, stellen sich viele Einzelunternehmer und Selbstständige.

Gesetzlich gibt es keine Pflicht, ein solches Konto zu führen – zumindest für Einzelunternehmer, Freiberufler und Kleinunternehmer. Dennoch gibt es einige gute Gründe, die für ein separates Geschäftskonto sprechen. Gleichzeitig bringt ein Geschäftskonto auch einige Kosten und Einschränkungen mit sich.

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