Aggiornato il Modello Successione 2025: nuove imposte e Dichiarazione online

Disponibile il nuovo Modello Successione 2025, aggiornato dall’Agenzia delle Entrate in seguito alle novità della riforma tributaria di cui al Dlgs n. 139/2024 (prevista dalla legge delega per la riforma fiscale)  che ha introdotto il pagamento in autonomia delle tasse di successione dopo l’invio della Dichiarazione.

Il provvedimento n. 47335/2025 del 13 febbraio rende dunque operative le nuove regole per la dichiarazione di successione e l’autoliquidazione delle relativa imposta.

Modello Successioni: le novità su dichiarazione e imposta

Una delle principali novità riguarda l’autoliquidazione dell’imposta di successione, che non è più comunicata dall’Agenzia delle Entrate ma è calcolata direttamente dai contribuenti attraverso il nuovo modello di dichiarazione. A tal fine, il quadro EF nuovo Modello Successione è stato modificato con l’inserimento di una sezione specifica dedicata alla liquidazione dell’imposta e alle modalità di pagamento.

Il contribuente dovrà effettuare il versamento entro 90 giorni dalla scadenza per la presentazione della dichiarazione, con la possibilità di rateizzazione della somma dovuta. Resta l’obbligo di pagamento minimo del 20% dell’importo dovuto entro 90 giorni con il restante importo che può essere dilazionato in 8 rate trimestrali o, se l’imposta supera una determinata soglia, in 12 rate trimestrali.

In caso di dichiarazione integrativa o sostitutiva, sarà necessario un nuovo calcolo dell’imposta e un ulteriore versamento.

Volture catastali e trust testamentari

Anche il quadro EI, relativo alle dichiarazioni sostitutive di atto notorio per le volture catastali, è stato riorganizzato per semplificare i casi di passaggi senza atti legali e di discordanza nei dati dell’intestatario degli immobili.

Per quanto riguarda i trust testamentari, è ora previsto il pagamento delle imposte ipocatastali in misura fissa e l’opzione per l’autoliquidazione dell’imposta di successione contestualmente alla presentazione della dichiarazione, anziché nel momento effettivo del trasferimento dei beni ai beneficiari.

Nuove tassazione dei tributi speciali

Il nuovo provvedimento AdE introduce anche aggiornamenti sulla tassazione dei tributi speciali per i servizi ipotecari e catastali, tra cui la richiesta dell’Attestazione di avvenuta presentazione della dichiarazione.

Inoltre, in base al Dlgs n. 87/2024, sono state recepite le nuove norme sul tardivo pagamento dell’imposta di successione, delle imposte ipocatastali e degli altri tributi autoliquidati, razionalizzando il sistema delle sanzioni.

Dichiarazione di successione online

Per agevolare i contribuenti, sul sito web dell’Agenzia delle Entrate sono disponibili le applicazioni informatiche aggiornate per la compilazione e il controllo del modello di dichiarazione di successione. La trasmissione telematica della dichiarazione è possibile dal 14 febbraio 2025.

Le modifiche dettagliate al modello e alle specifiche tecniche sono contenute negli Allegati 1 e 2 del provvedimento, scaricabili anche cliccando qui.

Ricordiamo che sul sito AdE è disponibile (a questo link) anche la Dichiarazione di Successione Precompilata, con dati già in possesso dell’Agenzia delle Entrate: organizzata per argomenti, riposiziona in automatico nelle sezioni del modello dichiarativo le informazioni aggiunte dal contribuente.