Взыскал неустойку — плати. Как облагаются налогом выплаты от провинившегося застройщика и что будет, если о нём забыть

Застройщики то и дело нарушают условия договора долевого участия: передают квартиры с задержками или явными недостатками. Пока в России не действовал мораторий, девелоперов можно было наказать за это рублём — и взыскать неустойку за нарушения. Но получить деньги — одно дело, а отчитаться по ним перед государством — совсем другое. Облагаются ли такие суммы налогом и как всё заплатить по закону? Разобрались с юристами.

Нужно ли платить налог с неустойки по договору долевого участия

Если коротко, то да, нужно.

Это объясняется тем, что российское законодательство расценивает неустойку и штраф как доход, поскольку она соответствует всем признакам экономической выгоды. А раз россиянин на чём-то заработал, он должен поделиться с государством и заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Все ли судебные выплаты от застройщика облагаются налогом

Нет, только неустойка и штраф. А вот компенсационные выплаты таким налогом не облагаются. Это, к примеру, компенсация морального ущерба.

Обязанность компенсировать моральный вред связана с действиями, нарушающими личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага. Таким образом, у правоотношений, опосредующих компенсацию морального вреда, нет имущественной составляющей, и в факте выплаты компенсации отсутствует элемент экономической выгоды.

Также не облагаются налогом:

• компенсации причинённых убытков;
• выплаты по устранению фактически нанесённого ущерба;
• возмещение судебных издержек.

По какой ставке облагается неустойка по ДДУ

По стандартной ставке НДФЛ в зависимости от размера дохода. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогобложения:

• 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей;
• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей;
• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей;
• 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год.

В подавляющем большинстве случаев расчёт подлежащего уплате налога с присуждённой в пользу дольщика денежной суммы будет осуществляться по формуле: (сумма взыскания — сумма компенсации морального вреда) x 0,13 = сумма подлежащего уплате НДФЛ.

Важно: если дольщик не считается налоговым резидентом России, то к доходу будет применяться повышенная ставка 30%, напоминает партнёр, руководитель налоговой практики CLS Екатерина Смоловая.

Кто платит налог с неустойки: застройщик или дольщик

Всё зависит от того, как именно дольщик добивается неустойки.

Если застройщик выплачивает её добровольно, то он и выполняет функцию налогового агента. Это значит, что он сам удержит и перечислит в бюджет нужную сумму.

Если же дело дойдёт до суда, то всё будет зависеть от того, что укажут в решении.

• Если суд пропишет в нём сумму НДФЛ, то застройщик удержит её перед тем, как перечислить деньги дольщику.
• Если в решении укажут полную сумму выплат, то застройщик сделать этого не сможет.

В случае если дольщик взыскал неустойку через суд, а затем получил всю сумму неустойки путём предъявления исполнительного листа, застройщик не имеет возможности выполнять обязанности налогового агента. В такой ситуации застройщик обязан направить в налоговый орган сообщение о возникновении у дольщика дохода и невозможности удержания НДФЛ. В дальнейшем налоговый орган самостоятельно выставит дольщику требование об уплате налога.

Как заплатить налог с неустойки самому

Нужно дождаться уведомления от налоговой инспекции. Оно может поступить:

• письмом по почте;
• в электронном виде через «Госуслуги» или портал Федеральной налоговой службы (там уведомление отобразится в личном кабинете налогоплательщика).

Хорошая новость: подавать декларацию 3-НДФЛ не придётся.

Оплатить налоги можно онлайн, без каких-либо дополнительных действий. Сделать это нужно не позднее 1 декабря года, который следует за годом принятия судебного решения или за годом добровольной выплаты.

Что будет, если не заплатить налог с неустойки

Если дольщик проигнорирует требование об уплате налога, это могут квалифицировать как несвоевременную уплату или неуплату НФДЛ. Вот какие у этого могут быть последствия.

Начислят пени

Если в установленный срок НДФЛ не уплачен, налоговая начнёт начислять на сумму задолженности (недоимки) пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, рассказывает адвокат Дмитрий Глазунов.

Для физлиц ставка пени равна 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ. На эту сумму и умножается недоимка.

Могут начислить штраф

По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечёт взыскание штрафа.

Обычно его размер составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Вместе с тем, если налогоплательщик просто не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога, основания для привлечения к ответственности и наложения штрафа отсутствуют.

Точно не начислят штраф, если на едином налоговом счёте были деньги, которых хватило бы хотя бы для частичной уплаты налога. Так что имеет смысл держать на нём какую-то сумму. Копите наличку. Эксперты рассказали, кто и на каких условиях сможет позволить себе квартиру в 2025 году Загадочные транши и плавающие ставки. Главные плюсы и минусы нестандартных ипотек