OnlyFans и... OnlyPEPs

Growford Institute, ГНС и БЭБ с бравым рвением рапортуют об успехах в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Наиболее популярный кейс последнего времени - это история с доначислением налогов украинским моделям OnlyFans. По данным главы ГНС, девушки и парни из Украины за три года, с 2020-го по 2022-й, заработали на OnlyFans 111 млн долл. (запомним эту цифру, она нам понадобится в дальнейшем для красноречивых сравнений). По результатам проверок им якобы доначислено 14,7 млн грн налоговых обязательств к уплате в дополнение к уже уплаченным налогам на сумму 250 млн грн. История действительно интересная, ведь этот пример - лишь первый случай эффективности такого инструмента BEPS как обмен налоговой информацией по стандартам CRS, согласно которому в сентябре 2024 года был осуществлен только первый обмен. ГНС действительно получила от HMRS (налоговая и таможенная служба) Великобритании информацию о заработках налоговых резидентов Украины на этой платформе. Реклама: Заканчивается ли на этом история успеха? Пикантность ситуации в том, что впечатляющие для рядового гражданина Украины заработки продавцов интимного контента являются лишь небольшой и видимой частью айсберга доходов и состояния, которые скрывают отечественные налоговые резиденты за пределами государства от глаз контролирующих органов. Как правило, среди бенефициаров услуг конфиденциальности иностранных финансовых структур - самые богатые люди государства. Эта ситуация характерна не только для Украины, но и для большинства стран, в частности постсоветского пространства, где самыми богатыми становились люди с криминальным бэкграундом, а впоследствии - респектабельные бизнесмены, олигархи, политики и владельцы политических проектов. Последние - это политически значимые лица, в профессиональном сленге - так называемые PEP (англ. politically exposed person). Википедия говорит, что это термин в финансовом регулировании для обозначения лиц, наделенных важными государственными функциями, в связи с чем они представляют более высокий риск причастности к финансовым преступлениям. Реклама: Чаще всего именно PEPы формируют спрос на услуги финансовых структур из иностранных юрисдикций. Информация о доходах и активах таких лиц также подлежит обмену в рамках CRS, а не только и не столько предпринимателей-эксгибиционистов. И в этом контексте становится уместным вопрос, о каких суммах идет речь. Оценки величины активов, принадлежащих налоговым резидентам Украины в скрытых от глаз контролеров укромных гаванях, очень разные. По данным EU Tax Observatory, эта величина составляет 8,8% отечественного ВВП. Основная ее часть, а это около 10 млрд долл., расположена в Швейцарии. Кроме того, гражданам Украины принадлежит недвижимость в разных городах Европы и мира, привлекательных для богатой жизни, на более чем 1 млрд долл. Учитывая этот фактаж, а особенно учитывая то, что все упомянутые в тексте юрисдикции участвуют в обмене налоговой информацией с Украиной, логично было бы ожидать хоть каких-то победных реляций со стороны наделенных соответствующими полномочиями контрольных органов, а еще лучше - отчетности о доначислениях в бюджет страны, которая четвертый год ведет войну на выживание. Читайте также: "Мы доберемся до тех, кто не платит". Глава ГНС о "скрутках", Гетманцеве и моделях OnlyFans Однако в публичном пространстве царит тишина об успехах в борьбе с незаконным выводом средств, уклонением от уплаты налогов и больше всего - "в особо крупных" размерах. Этот упрек касается не только ГНС, но и других "контролеров": Анализ деятельности этих учреждений дает основания для вывода, что в противостоянии "пчелы против меда" пока что устойчивый мир и сплошная гармония! Приведенные оценки EU Tax Observatory ближе к нижней границе, чем к верхней границе интервала или даже усредненному показателю. Еще до начала войны, в 2013 году, эксперты международной финансовой организации GFI рассчитали, что за предыдущие десять лет из Украины было незаконно выведено 116,763 млрд долл. В среднем в течение 2004-2013 годов государство теряло 11,67 млрд долл. ежегодно. По данным НБУ, в последние годы перед большой войной в Украину не возвращалось ежегодно чуть меньше - 7-10 млрд долл. Объем аккумулированных средств на иностранных счетах прирастал на эту сумму. Итак, общая сумма активов в распоряжении самых богатых людей может приближаться к размеру годового ВВП Украины! Хотя состояние самых состоятельных граждан в десятки и сотни раз превышает заработок моделей OnlyFans, дополнительные налоговые поступления в государственный бюджет от налогообложения их активов за пределами страны мизерные. Чтобы не быть голословными, обратимся к официальным данным. Одним из инструментов контроля за иностранными доходами налоговых резидентов страны является отчетность о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Ниже - инфографика, взятая с официального сайта ГНС, косвенно иллюстрирующая эффективность контрольно-проверочной работы. Из нее понятно, что общее количество контролеров КИК (физических и юридических лиц) в конце 2024 года составляло 15 698 человек, владевших 23 689 иностранными компаниями. На всю эту выборку плательщиков с 2022 года по 2024 год к уплате доначислено лишь чуть более 2 млрд грн налоговых обязательств, более 95% из которых - это налог на доходы физических лиц! При этом по последним данным налоговой, только за первый квартал 2025 года количество контролеров иностранных компаний увеличилось на 553 человека. Очевидно, что даже в условиях войны благосостояние приумножается, а количество физлиц-владельцев КИК растет. Итак, с одной стороны, мы видим десятки или даже сотни миллиардов долларов активов самых состоятельных граждан Украины, разбросанных по всему миру, а с другой - только 2 млрд грн доначисленных к уплате налогов за три года. Даже если предположить, что вся сумма уплаченных налогов по результатам ежегодного декларирования граждан уплачена из иностранных источников (в 2024-м за предыдущий год она составляла 10,6 млрд грн), то получается, что средняя эффективная ставка налога относительно средних оценок иностранной базы налогообложения составляет всего 0,2-0,3%. В кейсе OnlyFans аналогичный показатель равен 5%! В кулуарах налоговики говорят, что результаты декларационной кампании 2025 года нас приятно удивят. Хотелось бы верить, но посмотрим. Сейчас же сравнение цифр и анализ фактов дают основания делать печальный вывод о том, что существуют, выражаясь дипломатическим языком, значительные резервы повышения институциональной способности контрольных органов Украины. Пока мы видим, что утверждение их состоятельности происходит благодаря мелочам, будоражащим воображение обычных людей, но заметного устойчивого фискального эффекта для госбюджета не имеющим. Понимание масштабов доходов и состояния, скрытых за границей PEPами, бойцами батальонов "Вена", "Монако", "Дубаи" и другими "добрыми людьми", позволяет требовать от контролеров большего, ведь, в конце концов, экономическая безопасность государства является залогом успехов и на поле боя.