Интернет-рекламу обложили сборами. Как платить новый налог с 1 апреля 2025 года

С 1 апреля 2025 года в России начали действовать поправки в закон «О рекламе», которые ввели обязательные отчисления за распространение рекламы в интернете. Теперь всем задействованным в этом процессе придётся платить процент от доходов в казну. Кто и как будет вносить платёж, нужно ли будет самому рассчитывать размер налога и что может грозить за неуплату? Разобрались с контент-маркетологом и юристами.

Кого затронет налог на рекламу

Согласно новой редакции закона и проекту постановления правительства c уточнениями, нововведения затронут:

• рекламораспространителей (это СМИ, блогеры, владельцы сайтов);
• операторов рекламных сетей (в том числе «Яндекс» и VK);
• посредников, которые действуют по распоряжению рекламодателей (это рекламные агентства);
• рекламодателей, размещающих рекламу для покупателей из России на иностранных площадках по договору.

Спорный момент возник с посредниками. В проекте постановления они фигурируют одновременно и как посредники (лица, распространяющие рекламу в интересах рекламодателя или рекламораспространителя), и как агенты (лица, действующие по поручению и за счёт рекламодателя).

Подобное разграничение выглядит некорректным, поскольку в классической гражданско-правовой теории агенты являются разновидностью посредников. Разница между ними в данном контексте неочевидна, что создаёт правовую неопределённость при определении субъектов, с которых должен взиматься сбор. Кроме того, выбранный критерий различия — оказание услуг по распространению рекламы или совершение действий в целях её распространения — не является однозначным и чётко разграниченным. Юридическая техника и не только оставляют желать лучшего.

Как эти нюансы будут отражаться на реальном положении дел, пока предугадать сложно.

Отдельных рекламораспространителей от уплаты налога освободили. Это:

• сайты телеканалов и радиоканалов;
• информационные агентства;
• интернет-СМИ при соответствии определённым критериям (учреждены государством или муниципалитетом или в уставном капитале есть их доля либо получали в течение года деньги из бюджета);
• общероссийские обязательные общедоступные телеканалы;
• периодические издания с годовым тиражом от 300 000 до 15 млн экземпляров и периодичностью выхода от одного раза в квартал до двух раз в неделю и более.

Проще говоря, в основном от уплаты сбора освобождены площадки с государственным участием.

Кто и как будет платить налог на рекламу

Размер отчислений составит 3% от дохода, полученного от распространения рекламы в Сети. Например, для рекламной площади это деньги, полученные от рекламодателя, а для посредника — комиссия. Платить нужно будет один раз в квартал.

Обычно в рекламной цепочке участвуют представители самых разных компаний, задействованных на разных этапах. Поэтому возникает вопрос: кто именно платит. Вот какие нюансы здесь есть.

Если сбор уплачивает рекламораспространитель, оператор рекламной системы или посредник, другие участники цепочки освобождаются от повторной уплаты. Условно площадка берёт удар на себя.

Агент может уплатить сбор только со своего вознаграждения — в этом случае распространитель также обязан уплатить свою часть. Однако если агент берёт на себя выплату сбора в полном объёме, остальные участники цепочки его не платят. Важно, что агент уплачивает сбор, если он распространяет рекламу.

Пример 1: Иван написал статью и опубликовал её в интернет-издании «AA». Чтобы увеличить количество просмотров, Иван купил у «AA» рекламу своей статьи за 5000 рублей. С этого объявления владелец издания (рекламораспространитель) заплатит сбор: 5000×3% = 150 рублей. Пример 2: компания «Номер Один» купила рекламу у блогера через биржу. Стоимость рекламы — 100 000 рублей. Блогеру агентство выплатило 70 000 рублей. Биржа блогеров (посредник) заплатит сбор: 100 000×3% = 3000 рублей. Блогер (рекламораспространитель) тоже заплатит сбор: 70 000×3% = 2100 рублей.

Как будут рассчитывать налог на рекламу

Рассчитывать размер платежей, как ожидается, будет Роскомнадзор. В этом ему поможет механизм маркировки рекламы.

По закону вся реклама должна маркироваться, то есть каждому рекламному объявлению присваивают идентификационный код. Код — он же токен или ID — позволяет отследить всю цепочку: кто заключил договор, на каких площадках будет реклама, на каких условиях. Через месяц после начала рекламы нужно отправить отчёт: указать расходы, сроки рекламной кампании и статистику по каждому объявлению. Выдаёт токены и обрабатывает отчёты Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Именно ЕРИР ведёт учёт всей рекламы, транслируемой в интернете. Он подконтролен Роскомнадзору.

Это означает, что у регулятора будут все необходимые суммы для расчёта сбора. Передавать какие-то данные или документы отдельно не придётся.

Как будут начислять налог на рекламу

Ожидается, что вся необходимая информация будет появляться в личном кабинете участника рекламного рынка на сайте Роскомнадзора.

Плательщик в личном кабинете будет проверять расчёт за платёжный период и подтверждать его в течение 10 календарных дней со дня его формирования. Подтверждение осуществляется путём подписания с использованием электронной подписи. У плательщика будет право в течение 10 календарных дней со дня формирования отчёта в личном кабинете представлять уточнённые сведения относительно сведений.

В какой срок нужно уплачивать налог на рекламу

Про прогнозу, деньги будут собирать до 5-го числа третьего месяца квартала, следующего за отчётным периодом (то есть каждым кварталом года). Именно такие правила содержатся в проекте постановления правительства.

Таким образом, первые налоговые платежи начнутся в третьем квартале 2025 года (собирать будут за второй).

При неполной оплате или неуплате Роскомнадзор направит уведомление с требованием пояснений, отмечает Ангелина Севостьянова. Ответить нужно будет в течение семи дней.

Если пояснений не будет или их признают недостаточными, придётся платить. Если не заплатить в течение 10 дней, Роскомнадзор может обратиться в суд за взысканием сбора.

Что будет, если не заплатить налог на рекламу

Пока вопрос о юридической ответственности за неуплату нового сбора не прояснён.

Эксперты предполагают, что речь будет идти о ч. 1 ст. 14.3 КоАП «Нарушение законодательства о рекламе». Она предполагает наказание в виде штрафа в размере:

• от 2000 рублей до 2500 рублей для физлиц;
• от 4000 рублей до 20 000 рублей для должностных лиц;
• от 100 000 рублей до 500 000 рублей для юридических лиц.

Не исключено, что в будущем законодатели примут необходимые поправки и введут отдельное наказание за неуплату сбора. В России запретили рекламу в Instagram* и бывшем Twitter. Что грозит за нарушение Маркировка на каждый чих: эксперты объяснили, как безобидный отзыв в чатах и соцсетях может обернуться штрафом за рекламу