La obligación de pagar impuestos estimados en Estados Unidos afecta cada vez a más contribuyentes. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), quienes reciben ingresos por fuera del salario regular, ya sea por trabajo autónomo, inversiones, alquileres o pensiones, deben considerar estos pagos como parte de su planificación fiscal anual. De lo contrario, podrían enfrentar una multa por pago insuficiente, incluso si al presentar su declaración obtienen un reembolso.

Qué son los pagos estimados de impuestos y a quiénes alcanzan

Los pagos estimados permiten al IRS recaudar impuestos de forma progresiva durante el año fiscal. Son obligatorios si no se retiene suficiente impuesto del salario o si se perciben ingresos sin retención, como:

• Intereses, dividendos y ganancias de capital.
• Pensiones del cónyuge divorciado.
• Alquileres, premios o ingresos por criptomonedas.
• Trabajo por cuenta propia o actividades freelance.

En términos generales, deben realizar pagos estimados:

• Personas físicas que prevean adeudar US$1000 o más en impuestos al presentar su declaración.
• Sociedades que anticipen una deuda fiscal superior a US$500.
• Propietarios únicos, socios de sociedades y accionistas de corporaciones tipo S.

También deben considerar esta obligación quienes ya hayan tenido una deuda tributaria el año anterior, aunque la retención haya sido correcta.

Cómo calcular el monto de los pagos estimados

Para estimar correctamente los pagos trimestrales, el IRS recomienda utilizar el Formulario 1040-ES. Allí se proyectan ingresos, deducciones, créditos y se estima el impuesto anual. Los extranjeros residentes deben usar el Formulario 1040-ES (NR).

Los contribuyentes deben pagar al menos una de las siguientes opciones:

• 90% del impuesto estimado del año en curso.
• 100% del impuesto pagado el año anterior.
• Un monto que reduzca la deuda final a menos de US$1000 tras aplicar retenciones y créditos.

Si los ingresos varían a lo largo del año, se puede ajustar el cálculo con el Formulario 2210.

Cuándo y cómo se pagan los impuestos estimados en 2025

El IRS divide el año fiscal en cuatro períodos. Cada uno tiene una fecha de vencimiento específica. Si no se realiza el pago a tiempo, puede aplicarse una multa, incluso si el saldo final da a favor del contribuyente.

Los pagos se pueden realizar de diversas formas:

• En línea, a través del portal del IRS.
• Mediante la app móvil IRS2Go.
• A través del sistema EFTPS (Sistema Electrónico de Pagos de Impuestos Federales).
• Por correo, junto con el cupón del Formulario 1040-ES.
• Desde una cuenta en línea para personas físicas, donde se puede consultar el historial de pagos.

Las corporaciones están obligadas a pagar exclusivamente mediante el EFTPS.

Quiénes están exentos y cómo evitar sanciones

No deben pagar impuestos estimados quienes cumplan simultáneamente estos tres requisitos:

• No tuvieron responsabilidad tributaria el año anterior.
• Fueron ciudadanos o residentes durante todo ese año.
• Su año fiscal cubrió 12 meses completos.

En el caso de quienes reciben salarios, es posible evitar los pagos estimados al ajustar la retención directamente en el Formulario W-4, tras solicitar al empleador que retenga una cantidad adicional.

El IRS también permite excepciones para evitar multas si el contribuyente:

• Se jubiló (después de los 62 años) o quedó con incapacidad.
• Enfrentó un desastre natural u otra situación excepcional.
• Recibió ingresos de forma desigual a lo largo del año.