Hacienda vigilará a quienes tengan un nivel de vida que no se corresponda con lo que declaran

La Agencia Tributaria reforzará en 2025 el control de personas físicas con signos externos de riqueza «en clara discrepancia» con su renta y patrimonio declarados, al tiempo que pondrá el foco en la regularización de las rentas derivadas de inmuebles y reforzará la vigilancia sobre posibles facturas falsas y el dinero en metálico.

Contexto. Estas son algunas de las líneas de actuación destacadas del ‘Plan de Control Tributario 2025’ publicado este lunes en el Boletín Oficial del Estado (BOE).

Vigilante con la economía sumergida. La Agencia Tributaria mantendrá en 2025 su presencia en aquellos sectores y modelos de negocio en los que se aprecie alto riesgo de que exista economía sumergida. 

Pondrán el énfasis en el control de las terminales de venta (TPV) y otros sistemas de facturación al público y sus actuaciones se centrarán sobre todo en los contribuyentes que:

• No admitan pagos con medios bancarios o realicen un uso intensivo de efectivo, con especial atención en el empleo de efectivo por encima de los límites establecidos por la normativa.
• Utilicen fundamentalmente medios de pago radicados en el extranjero que eviten las obligaciones de suministro de información a la Agencia Tributaria.
• Ostenten signos externos de riqueza, patrimonio, rentabilidad, etc., que sean incoherentes respecto de las rentas declaradas.
• Declaren una evolución anómala del importe de sus existencias respecto de su actividad declarada, lo que supone un indicio de la posible existencia de ventas ocultas.
• Presenten rentabilidades incompatibles con la naturaleza de su actividad o con los datos disponibles al respecto, o que declaren pérdidas de modo continuo, incompatibles con la lógica económica de cualquier proyecto económico.
• Puedan utilizar herramientas informáticas (software de doble uso) susceptibles de ser utilizadas para ocultar ventas.

Foco en los alquileres turísticos. Hacienda vigilará especialmente los operadores en el mercado del alquiler turístico a través de plataformas, ya que el aumento de inmuebles ofrecidos en alquiler exige intensificar la identificación de los posibles titulares de las rentas no declaradas tanto propietarios (personas físicas o jurídicas, residentes o no) como intermediarios en la gestión arrendataria. 

• Considera necesario contrastar la información de los censos de viviendas turísticas proporcionadas por las comunidades autónomas con la disponible por intercambio de información internacional DAC 7 sobre las plataformas de alquiler online.

Se realizarán investigaciones sobre los denominados ‘neobancos’ en relación con el blanqueo de fondos por parte de organizaciones criminales y para evitar que los medios de pago alternativos supongan una vía de elusión o fraude.

Criptomonedas. Hacienda también impulsarán actuaciones de control sobre los contribuyentes que hayan operado con monedas virtuales sin declarar las rentas o ganancias derivadas de su tenencia y transmisión, entre otras líneas de actuación.