Новые правила отчетности для ФЛП и юридических лиц

Стоит заметить, что налоговые изменения касаются всех, кто выплачивает доходы другим людям, то есть и юридических лиц, и ФЛП. Если же предприниматель не имеет работников и выплаты другим людям происходят не часто, то отчет нужно подавать только за тот месяц, на который пришлись такие выплаты. Изменения касаются формы налогового отчета о доходах, которые были начислены или уплачены другим людям, а также удержанного налога и начисленного единого социального взноса. К тому же обновились правила заполнения и представления этой отчетности для всех, кто является налоговыми агентами. С 1 января 2025 года также введено ежемесячное представление налогового расчета для физических лиц-налогоплательщиков. Новая форма отчета меняет его структуру и содержит основной расчет и четыре приложения: приложение 1 - "Сведения о ЕСВ", приложение 4ДФ - "Сведения о доходах", приложение 5 - "Информация о трудовых отношениях", приложение 6 - "Данные о специальном стаже". По новым правилам, форма налогового расчета будет иметь три типа: "Звітний" - основная форма отчетности; "Новий звітний" - подается в случае необходимости корректировки отчета до окончания срока подачи; "Уточнюючий" - для исправления ошибок после завершения срока подачи.Реклама: В свою очередь, ежемесячный отчет подается до 20 числа месяца, следующего после отчетного. Следовательно, первый отчет за январь 2025 года должен быть представлен до 20 февраля 2025 года. Однако отчет за четвертый 2024 года необходимо было подать до 10 февраля по квартальной форме, которая остается неизменной на переходный период. Учитывая это, Министерство финансов издало два приказа: от 24 января 2025 года №39 и от 30 января 2025 года №53.Преимущества и недостатки новой системы отчетности для предпринимателей Введение новой системы отчетности, по мнению ее инициаторов, будет способствовать более эффективному контролю за поступлениями в бюджет и позволит государственным органам в режиме реального времени отслеживать занятость населения, изменения в экономике и финансовые показатели бизнеса. Ожидается, что это также обеспечит права застрахованных лиц на своевременное назначение пенсий и других социальных выплат, а также позволит контролировать уплату страховых взносов и начисление стажа.Реклама: В то же время бизнес-сообщество уже выражает обеспокоенность по поводу роста бюрократической нагрузки, в частности для малого и среднего бизнеса. Несмотря на заявленное упрощение отчетности, по состоянию на 7 февраля 2025 года электронные формы для подачи новых приложений в кабинете налогоплательщика еще не доступны. Это означает, что предприниматели вынуждены подавать отчетность в бумажной форме, что усложняет процесс. Также до сих пор не произошло обновление бухгалтерского программного обеспечения, что заставляет предпринимателей заполнять новые формы вручную. Вместе с тем юристы Верховной Рады высказали замечания не только относительно технических проблем, но и относительно соответствия определенных положений новой отчетности Конституции и действующим законам. В своих выводах Главное юридическое управление Аппарата ВР отмечает, что некоторые аспекты реформы могут противоречить правовой позиции Конституционного Суда. Ознакомиться с текстом замечаний можно по ссылке. Несмотря на критику, власть продолжает курс на усиление налогового контроля, подчеркивая необходимость бюджетной сбалансированности в условиях войны. Государство также реализует программы поддержки малого и среднего бизнеса, однако одновременное введение новых правил отчетности вызывает опасения относительно роста административной нагрузки. Малый бизнес вынужден тратить больше ресурсов на бухгалтерский учет, что может повлиять на его конкурентоспособность. Физические лица-предприниматели, которые в основном ведут бухгалтерию самостоятельно, почувствуют дополнительное давление, поскольку ежемесячная отчетность потребует больше времени и усилий. Учитывая эти обстоятельства, новая налоговая отчетность является неоднозначной инициативой. С одной стороны, она будет способствовать повышению прозрачности финансовых потоков и контроля за уплатой налогов. С другой - ее реализация осложняется техническими проблемами и бюрократическими преградами, что создает дополнительные вызовы для бизнеса в непростых экономических условиях.Влияние изменений на малый и средний бизнес Введение ежемесячной отчетности создает дополнительную нагрузку на малый и средний бизнес, поскольку предпринимателям придется регулярно готовить и подавать отчеты. Однако, кроме роста административной нагрузки, существенного положительного или отрицательного влияния на бизнес не ожидается. В то же время экономическая ситуация в значительной степени будет определяться дополнительными налоговыми изменениями, в частности введением военного сбора для юридических лиц, ФЛП и физических лиц.Санкции за нарушение новых правил отчетности Санкции за нарушение порядка представления отчетности остаются неизменными. В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса, непредставление или несвоевременное представление отчетности, представление ее в неполном объеме, с недостоверными данными или с ошибками, которые влияют на расчет налоговых обязательств, предусматривает штраф в размере 1020 грн. Если нарушение повторяется в течение года, штраф увеличивается вдвое. Кроме того, представление документов с некорректными или отсутствующими регистрационными номерами учетных карточек налогоплательщиков приводит к штрафу в размере 340 грн. Следует отметить, что эти санкции распространяются на всех налоговых агентов, ответственных за правильность налоговой отчетности.Адаптация предпринимателей к новым правилам отчетности Чтобы адаптироваться к новым правилам представления отчетности, предпринимателям следует организовать свою деятельность так, чтобы хватало времени для контроля данных по всем операциям, подлежащим отчетности, для подготовки такой отчетности и ее проверки перед подачей в контролирующие органы. Для этого следует либо обратиться к соответствующим специалистам (бухгалтерам, юристам), либо самостоятельно изучить порядок заполнения и представления отчетности, соблюдая установленные дедлайны. Контроль собственного бизнеса должен быть комплексным, охватывать не только операционную деятельность, но и юридическое и бухгалтерское сопровождение. Новых особенностей в порядке представления нет, однако следует учитывать некритические изменения в форме, периодичности и сроках представления. Уже после второй отчетности процесс станет привычным, и предприниматели смогут подстроить под него свой график работы. Важно помнить, что в случае представления неправильной, неточной или ошибочной отчетности, если налоговые агенты исправляли такие ошибки самостоятельно, в частности в течение 30 календарных дней со дня получения уведомления об ошибках от контролирующего органа, штрафные санкции, предусмотренные ст. 119 НКУ, не применяются.Влияние новых правил на эффективность украинской налоговой системы Первые ощутимые результаты внедрения новых правил отчетности можно будет оценить примерно через шесть месяцев Это позволит определить, насколько эффективно работают обновленные механизмы, как быстро бизнес адаптировался к изменениям и какие аспекты требуют корректировки для повышения эффективности системы. Ожидаемые последствия могут охватывать упрощение процесса отчетности, повышение прозрачности налоговых расчетов, а также рост дисциплины в уплате налогов. Однако реальный эффект будет зависеть не только от самих изменений, но и от уровня подготовки налогоплательщиков и способности государства эффективно контролировать соблюдение новых правил.