Novedades en la declaración de la Renta: las siete cosas que cambian en la campaña de 2025

A las novedades de la renta 2024 se deben unir los cambios en la renta 2025. Las primeras se refieren al año 2024, el que presentaremos este año en la campaña que arranca el próximo 2 de abril y las segundas son los cambios en la normativa de IRPF para 2025, el ejercicio en curso.

Y es que las novedades y cambios en la renta 2025 afectan tanto a la obligación de declarar como a los impuestos que hay que pagar. Y son las siguientes.

Nuevo límite exento de declarar

En 2025 cambian los límites para estar obligado a hacer la renta con dos o más pagadores.

En concreto, aumenta de 1.500 euros a 2.500 el máximo que puedes cobrar del segundo y siguientes pagadores si tus ingresos están por encima de 15.000 euros.

A efectos prácticos, esto quiere decir que una persona con varios trabajos que ingrese menos de 22.000 euros al año no tendrá que hacer la renta si no ha recibido más de 2.500 euros del segundo y siguientes pagadores.

Más impuestos a las inversiones

Entre los impuestos que suben en 2025 está en IRPF a través de las rentas del ahorro, que es la parte destinada a las inversiones.

El Ejecutivo ha aumentando dos puntos porcentuales el tramo más alto o tipo marginal, que pasa del 28% al 30%. Con esta subida, la tabla del ahorro en la renta queda de la siguiente forma:

• Ganancias hasta 6.000 euros, tributan al 19%.
• ​Ganancias entre 6.000 y 50.000 euros, tributan al 21%.
• ​Ganancias entre 50.000 y 200.000 euros, tributan al 23%.
• ​Ganancias entre 200.000 y 300.000 euros, tributan al 27%.
• ​Ganancias superiores a 300.000 euros, tributan al 30%.

Reducción por actividades artísticas

Los artistas podrán disfrutar de una reducción del 30% por rendimientos excepcionales. Esta medida afectará trabajadores y autónomos de artes escénicas, literaturas, audiovisuales y de la música, entre otros.

Quienes hayan tenido rendimientos un 130% superiores a la media de los últimos tres ejercicios sin superar los 150.000 euros, podrán aplicar una reducción del 30% sobre los mismos.

El objetivo de la medida es no penalizar a los artistas que hayan aumentando sus ingresos en el último año.

Prórroga de las deducciones por eficiencia energética

En el último momento, el Ejecutivo ha decidido alargar un año más las obras que desgravan en la renta por mejorar la eficiencia energética.

De nuevo habrá tres modalidades de deducciones según el tipo de mejora que se haga:

• Deducción del 20% sobre un máximo de 5.000 euros para obras que reduzcan al menos un 7% la demanda de calefacción y aire acondicionado.
• ​Deducción del 40% sobre una base máxima de 7.500 euros para obras que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable.
• ​Deducción del 60% sobre una base anual máxima de 5.000 euros y 15.000 euros al año para obras de rehabilitación energética en edificios.

Prórroga de la deducción por compra de vehículo eléctrico

También se renueva la deducción del 15% por adquisición de vehículos eléctricos sobre una base máxima de 20.000 euros.

Y lo mismo ocurre con la deducción del 15% sobre un máximo de 4.000 euros por instalar puntos de recarga.

Exención de las donaciones a trabajadores afectados por la DANA

Las donaciones de las empresas a sus trabajadores destinadas a cubrir los gastos ocasionados por la DANA estarán exentas de tributar.

Es decir, no será necesario incluirlas en la renta y, por lo tanto, no habrá que pagar impuestos por ellas.

Prórroga del sistema de módulos para los autónomos

Más que de novedad fiscal de 2025, en este caso se podría hablar de una tradición fiscal.

Y es que, un año más se han prorrogado los límites del régimen de estimación objetiva o de módulos para los autónomos.

La orden fija un límite de 250.000 euros de rendimiento neto para poder acogerse al régimen de módulos con un volumen de compras y servicios máximos también de 250.000 euros.

El límite es de 125.000 euros para los autónomos que facturen a empresas y estén obligados a emitir facturas.

En 2025 también se mantiene la reducción del 5% para los autónomos en ese módulo y se suma una reducción del 25% para los autónomos en el sistema de módulos afectados por la DANA.

Los autónomos tienen de plazo hasta el 31 de enero de 2025 para acogerse a este sistema.