Así te afecta la subida del SMI en 2025 y su no exención de IRPF en función de tu comunidad autónoma

El Gobierno acaba de subir el SMI para 2025, que ha pasado de los 15.876 euros brutos anuales de 2024 a los 16.576 euros. Sin embargo, como no ha aumentado la exención de IRPF hasta la nueva cifra, los trabajadores deberán tributar por este impuesto.

• En 2024, un trabajador que cobrase el SMI de dicho año (15.876 euros brutos anuales) estaba exento de pagar IRPF porque tras subir la cuantía del mismo se actualizó al alza la exención de ese tributo para que sus perceptores no tributaran.

¿Cuándo entra en vigor el SMI de 2025? Tras su publicación en el BOE, este jueves entra en vigor. Aunque como tiene carácter retroactivo desde el 1 de enero, esto quiere decir que si cobrabas el SMI de 2024 (1.134 euros brutos al mes) ahora en la nómina de febrero deberás cobrar el SMI correspondiente a 2025 (1.184 euros brutos al mes) y además los 50 euros correspondientes a enero que no cobraste con las retenciones de IRPF correspondientes a ambos meses.

¿Cuánto pagarán en IRPF quienes cobren el SMI de 2025? Depende. En el caso concreto de una persona soltera sin hijos, en términos generales, de los 700 euros brutos más que cobraría con el SMI de 2025, tributaría en este impuesto el 42,8% que equivale a unos 300 euros. Esto quiere decir que de la subida bruta de 700 euros anuales del SMI para 2025 solo le llegarían 400 netos.

Contexto. Sin embargo, lo que pague cada contribuyente de IRPF (aunque todos ganen el SMI de 2025) dependerá, entre otras cosas, de su situación personal concreta en dicho año fiscal y de en qué comunidad resida como ahora veremos.

¿Cómo afecta la comunidad donde resides a esta tributación de IRPF? Raquel Jurado, técnica del servicio de estudios del Consejo General de Economistas, explica que “el ejemplo anterior de lo que pagaría de IRPF un soltero sin hijos sería la retención que le practica su empresa”.

“Sin embargo, como las comunidades autónomas tienen competencias en su tramo de IRPF, dependiendo de ello, a una misma persona que cobre el SMI de 2025 (soltero sin hijos) le puede salir a pagar o a devolver si presenta la declaración de la renta”, añade.

Desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) han calculado cómo serían las retenciones anuales de IRPF para un soltero sin hijos que cobre el SMI en las diferentes comunidades autónomas:

Rubén Gimeno, secretario técnico del Consejo General de Economistas de España (REAF), recuerda que “alguien que cobre el SMI (como única renta) no está obligado a presentar la declaración porque gana menos de 22.000 euros anuales”. Sin embargo, apunta que “sí deberían hacerlo aquellos que residan en las comunidades autónomas donde la cuota a pagar sea menor que la retención de 300 euros realizada por su empresa para recuperar parte de lo previamente retenido: Comunidad Valenciana y Madrid”.

Aunque la conveniencia o no de presentar la declaración de la renta sin estar obligado a hacerlo para alguien que cobre el SMI dependerá también otras variables como posibles deducciones.