В ловушке международных почтовых отправлений

Мы стали свидетелями радикальных изменений. То, что еще два-три месяца назад казалось очевидным и фундаментальным, теперь может подвергаться сомнению и разрушаться быстрыми решениями, а "краеугольным камнем" всему все чаще является экономический интерес. Похоже, эра бурного развития свободной торговли закончилась, а на смену ей пришел триумф нового вида протекционизма, когда пошлины используются не только для защиты национальных экономик, но и становятся инструментом политических торгов. 4 марта 2025 года США ввели импортные пошлины 25% на товары из Канады и Мексики и 20% - из Китая. Канада и Китай уже на это ответили. Дискутировались также пошлины США для ЕС. Но что делать странам со слабыми экономиками, которым еще больше нужно, чтобы их собственное производство не оставалось "беззащитным" к влиянию глобальных угроз? Опасным для Украины является также то, что она оказалась на пороге фискальной пропасти, на что указал МВФ. Нам напомнили о дефиците бюджета на уровне 19,6% ВВП, который включает дополнительные поступления от акциза на табачные изделия, которых пока нет, потому что президент не подписал соответствующий законопроект. Реклама: Финансирование такого дефицита потребует значительной и своевременной внешней поддержки, а реагирование на высокие бюджетные риски требует готовности к компенсаторным мерам (в частности, широкомасштабных, долгосрочных и эффективных решений по доходам). Глава налогового комитета парламента Даниил Гетманцев откровенно подчеркивает, что детенизация сегодня - это не вопрос улучшения бизнес-климата и создания каких-то условий, - это вопрос выживания. Физического. Поскольку последние события на международной арене ярко свидетельствуют о том, что если по меньшей мере теневых 10 млрд долл в год не перейдут в госбюджет, нам нечем будет финансировать армию уже в 2026 году. Надо заботиться об экономическом будущем и шаг за шагом избавляться от тени, а одним из решений должно стать решение проблемы, о которой говорится далее. Реклама: Экспансия интернет-торговли китайским В Украине наблюдается резкое увеличение продаж товаров, очень часто китайского происхождения, на глобальных маркетплейсах Amazon, Temu, AliExpress и др. За 9 месяцев 2024 года доля импорта в Украину товаров из Китая выросла почти на 4 процентных пункта, достигнув 20%. Это уже само по себе вызывает опасения относительно попадания в экономическую зависимость от этого не известно, насколько дружественного к нам государства; а тут еще добавляется другое, угрожающее для госбюджета обстоятельство. Мы привыкли к тому, что импорт приносит поступления НДС и пошлины. Вместе с тем все больше китайских товаров поступает в Украину в международных почтовых отправлениях физическим лицам искусственно измельченными партиями стоимостью до 150 евро, которые освобождаются от обложения НДС и пошлиной, а затем продаются. Указанные перепродажи также часто осуществляются онлайн, в частности через Телеграмм-каналы, и без уплаты НДС, поскольку продавцы могут либо использовать упрощенную систему налогообложения, либо быть незарегистрированными как предприниматели. Обратим внимание также на то, что в Украине наблюдается стремительное увеличение численности предпринимателей на упрощенной системе налогообложения класса КВЭД 47.91 "Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет". В 2018-2024 годах количество субъектов хозяйствования этого вида выросло на 37 391, до 57 051. Указанная сфера деятельности входит в топ-10 видов хозяйственной деятельности физических лиц - предпринимателей. Кроме того, есть еще официально незарегистрированные онлайн-продавцы, которые реализуют товары без уплаты каких-либо налогов. Безналоговый импорт китайских товаров может поступать непосредственно потребителям, которые часто находятся в трудном финансовом положении, а потому ищут возможности сэкономить. В то же время крайне вредно, когда налоговые льготы на незначительные объемы импорта активно эксплуатируются нечестными торговцами, которые под видом конечных потребителей массово скупают мелкими партиями китайское, чтобы потом это продать дешевле ритейлеров, уплативших все налоги. Хуже всего то, что аппетиты таких бизнесменов растут. Они посягают на все больший кусок рынка и зубами вцепились за питательные для них льготы, играя на чувствах обнищавших украинцев. Нас пытаются убедить чуть ли не в том, что в случае уплаты таможенных платежей онлайн-продаж на маркетплейсах не будет. Среди наиболее распространенных аргументов "против" выдвигаются опасения относительно значительных задержек с доставкой товаров или вообще наступления таможенного коллапса. Все подается так, словно бы государство без каких-либо причин решило заглянуть в наш карман. Но что на самом деле кроется за этими процессами и эмоциональными дискуссиями? Масштабы распространения злоупотреблений Как уже отмечалось, товары, отправляемые в Украину в адрес одного получателя в международных почтовых и экспресс-отправлениях, стоимость которых не превышает 150 евро, не являются объектом обложения НДС и пошлиной. Такие нормы принимались для упрощения налогового администрирования. Однако на практике их применение приводит к тому, что в количественном измерении 99% отправлений международной электронной торговли поступают без налогообложения указанными таможенными платежами. В денежном выражении более половины стоимости посылок не облагается налогом. Количество международных почтовых отправлений динамично растет: если в 2023 году их поступило 51,98 млн шт., то в прошлом году - 73,36 млн. Данные 2024 года свидетельствуют о том, что среди 100 крупнейших получателей международных почтовых и экспресс-отправлений есть 80 физических лиц, ни одно из которых не платило таможенных платежей. В2022-2024годахдоля товаров китайского происхождения в структуре продаж через электронные платформы (по количеству) выросла с 32,5 до 62,2%. Указанное усиливает необходимость создания равных условий конкуренции и налогообложения для отечественного производителя и ритейла. Оказывается, что резкий рост количества субъектов хозяйствования по КВЭД 41.91 обусловлен не только удобством для потребителей покупки товаров на электронных маркетплейсах, но и льготными условиями налогообложения таких отправлений и возможностями налоговой оптимизации с помощью упрощенной системы налогообложения. Объемы покупок на глобальных маркетплейсах в Украине динамично растут, а вместе с ними уменьшается производство и реализация отечественных товаров и увеличиваются потери доходов бюджета. Недополученные налоговые поступления По нашим оценкам, в 2023 году потери поступлений НДС и пошлины от применения льгот в налогообложении международных почтовых и экспресс-отправлений для физических лиц стоимостью не более 150 евро составили около 12,8 млрд грн. Есть еще дополнительные недопоступления единого налога на уровне ориентировочно 2,6 млрд грн. По итогам 2024 года можно говорить о как минимум 19 млрд грн потерь поступлений НДС и пошлины, а также 3,9 млрд грн неполученного единого налога (вместе - 22,9 млрд грн). В 2025 году потери поступлений только таможенных платежей составят не менее 23 млрд грн. Вместе с тем есть риск развития событий по еще худшему сценарию. Рост объемов необлагаемого импорта будет уменьшать мотивацию национальных производителей. Это может спровоцировать частичное перемещение производства товаров в соседние страны для их импорта в Украину в международных отправлениях ради "экономии на НДС". Последствиями этого будут замещение украинской продукции импортной и ухудшение платежного баланса, сокращение рабочих мест, дополнительное уменьшение налоговых поступлений. Как защитили себя ЕС и США В мире сформировалось понимание того, что, наряду с преимуществами электронной коммерции из-за уменьшения барьеров в трансграничной торговле, существуют угрозы для национальных экономик, которые могут приобретать значительные масштабы. С 1 июля 2021 года в ЕС отменен необлагаемый НДС ввоз международных почтовых отправлений стоимостью до 22 евро. Такое решение обусловлено именно агрессивным демпингом ряда маркетплейсов и ростом бюджетных потерь. Сегодня в ЕС уплата НДС осуществляется со всех посылок, поступающих из третьих стран (исключение - подарки стоимостью до 45 евро). При этом электронные платформы/онлайн-магазины по продаже товаров могут задекларировать и уплатить НДС через систему Import One Stop Shop (IOSS), если стоимость товара не превышает 150 евро. IOSS создана с целью упрощения декларирования и уплаты НДС для онлайн-продаж товаров низкой стоимости. Применение такого подхода является добровольным. Важно подчеркнуть, что Украина не сможет вступить в ЕС без обязательной имплементации указанных гармонизированных правил налогообложения. Ряд стран за пределами ЕС, в частности Норвегия и Турция, дополнительно поддержали национальную экономику установлением более жестких правил по пошлине. Показательно также то, что США отменили льготу, которая позволяла импортерам и американским покупателям избегать уплаты таможенных пошлин на посылки стоимостью до 800 долл. В то же время мы продолжаем терять десятки миллиардов. Что делать Решение очевидно. В Украине нужно не изобретать собственный велосипед, а воспользоваться опытом ЕС, а именно: отменить режим льготного ввоза без обложения НДС товаров (кроме подакцизных), поступающих в международных почтовых и экспресс-отправлениях, оставив одно исключение - необлагаемый порог 45 евро на посылки для личного или семейного использования получателем. Важно обеспечить удобный для плательщика механизм уплаты НДС при налогообложении товаров, пересылаемых в международных почтовых и экспресс-отправлениях. Целесообразно по примеру ЕС возложить ответственность за уплату НДС на поставщиков-нерезидентов и цифровые платформы (в том числе маркетплейсы). Кроме того, необходимо ввести эффективный механизм сбора НДС, включающий, в частности, использование современной системы управления рисками. Развитие современных цифровых технологий и автоматизация процессов позволили странам ЕС имплементировать соответствующие законодательные нормы без существенных проблем с задержками таможенного оформления товаров. В Украине почтовые операторы отлично справляются с резким ростом количества посылок. Все это решается. Так почему нам из-за преувеличенных опасений в связи с изменениями правил налогового администрирования дальше оставаться в ловушке международных почтовых отправлений? Конечно, за покупки на глобальных маркетплейсах придется платить на 20% больше. Но это будет уплаченный НДС, за счет которого профинансируют расходы на ВСУ. На одной чаше весов - текущая экономия потребителей. А что на другой? Ухудшение конкуренции, постепенный упадок национальной экономики и добровольная сдача рынка китайцам? Все больший рост потерь доходов бюджета? И это при масштабных, ежедневно новых разрушениях. При огромной площади оккупированных территорий с неопределенными перспективами их возвращения и острой постановке вопроса, что за оказанную с 2022 года поддержку нужно сполна заплатить. Что перевешивает? Все указанное учтено в законопроектах о внесении изменений в Налоговый и Таможенный кодексы Украины № 12429 и № 12430. Их нужно принимать. Мы не выживем, если вместо создания условий для развития национальной экономики и наполнения собственного бюджета, в противовес прагматичным решениям в ЕС, США и других странах мира, выберем "китайскую ловушку".