Как изменились налоговые вычеты с новыми ставками НДФЛ и можно ли получить больше, если подать на вычет позже? Разбор

С 2025 года в России действует новая, прогрессивная шкала налога на доходы физлиц. Теперь те, кто много зарабатывает, отдают в казну заметно больше остальных. Горькую пилюлю государство решило немного подсластить — и пересмотрело суммы к возмещению по налоговым вычетам. На сколько они изменились с новыми ставками НДФЛ и как можно воспользоваться ситуацией? Разобрались с экспертами.

Как изменилась ставка НДФЛ в 2025 году

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Прежде ставка составляла 13% для россиян с доходом до 5 млн рублей и 15% для тех, кто зарабатывает больше. Теперь же действует сразу пять ставок.

Важно, что повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога.

Например, если россиянин зарабатывает 3 млн рублей в год, сначала его доходы будут облагать налогом по ставке 13%, а когда доход достигнет 2,4 млн рублей — уже по ставке 15%.

Налог в этой ситуации будет состоять из двух сумм: 312 000 рублей (2,4 млн рублей х 13%) и 90 000 рублей (600 000 рублей х 15%).

При этом существует несколько категорий граждан, для которых предусмотрены отдельные системы начисления НДФЛ. Участники СВО. На эту группу населения прогрессивная шкала не распространяется. Доходы облагаются налогами по старой схеме: до 5 млн рублей — 13%, свыше 5 млн рублей —15%. Жители Крайнего Севера. Тут действует комбинированная система. По новым правилам будет определяться НДФЛ с основного дохода. На все суммы, полученные в качестве процентных надбавок и районных коэффициентов, будет действовать ставка в 13%.

Как изменились налоговые вычеты в 2025 году

Стандартные налоговые вычеты в 2025 году

Размер ежемесячного стандартного вычета на детей в большинстве случаев увеличился вдвое:

• на второго ребёнка — с 1400 до 2800 рублей;
• на третьего и каждого последующего — с 3000 до 6000 рублей;
• на ребёнка-инвалида или студента-инвалида I или II группы до 24 лет — с 6000 до 12 000 рублей.

Размер вычета на первого ребёнка остался прежним — 1400 рублей.

Предельный размер дохода, с которого положен вычет на детей, вырос с 350 000 рублей до 450 000 рублей. Получать вычет родитель будет, пока годовой доход не достигнет этой суммы.

Ещё получать детский вычет стало удобнее.

С 2025 года не требуется подавать заявление на детский вычет по НДФЛ. Эта обязанность возлагается на налогового агента (работодателя). Сотрудникам с детьми возврат будет осуществлён автоматически, на основании имеющихся сведений о работнике. Единственный нюанс — для получения детского вычета в первый раз, от работника потребуются документы, подтверждающие право на денежные средства.

С 2025 года также действует новый стандартный вычет — за сдачу норм комплекса ГТО («Готов к труду и обороне»). Его размер составляет 18 000 рублей в год. Для вычета понадобятся:

• заявление;
• удостоверение о награждении знаком ГТО;
• справка о прохождении диспансеризации.

Социальные налоговые вычеты в 2025 году

Ещё в 2024 году вырос совокупный лимит по социальным вычетам — сейчас он достигает 150 000 рублей. А из-за прогрессивной шкалы НДФЛ размер возврата теперь зависит от доходов и того, как они облагаются налогом.

Имущественные налоговые вычеты в 2025 году

Лимиты индексировать не стали: они всё так же составляют 2 млн рублей для основного имущественного вычета и 3 млн рублей для вычета за проценты по ипотеке. Но суммы к возмещению всё равно выросли — из-за введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Суммарно теперь можно получить максимум 1,1 млн рублей — если доходы превышают 50 млн рублей в год.

Инвестиционные налоговые вычеты в 2025 году

Аналогичная картина складывается и в категории инвестиционных вычетов (это индивидуальные инвестсчета, программы долгосрочных сбережений и негосударственное пенсионное обеспечение). Сами лимиты остались прежними (400 000 рублей), но суммы возмещения увеличатся, если НДФЛ платится по повышенной ставке.

Из ухудшающих ранее условия — срок инвестирования. Вычет можно получить только при условии существования ИИС-3 не менее 5 лет (ранее было 3 года — причём этот срок будет увеличен до 10 лет, к 2031 году).

Профессиональные налоговые вычеты в 2025 году

Здесь изменений немного. Теперь возврат могут получить предприниматели со статусом ИП (исключительно на ОСНО), а также предприниматели без статуса ИП при условии, что их деятельность признаётся инспекцией ФНС.

Остальной круг получателей 20-процентного вычета не изменился — нотариусы и адвокаты с частной практикой, изобретатели, авторы произведений искусства и литературы, физлица, работающие по ГПХ.

Как оформить налоговый вычет в 2025 году: главное

Подать на налоговый вычет можно за три предыдущих года, причём одновременно. В 2025 году это 2022, 2023 и 2024 год.

Важный нюанс: нельзя получить от казны больше, чем было уплачено налогов.

Например, если за три этих года россиянин с ежемесячным доходом 50 000 рублей уплатил НДФЛ по ставке 13% в размере 234 000 рублей, основной имущественный вычет в полном объёме ему разом не выплатят. Понадобится время, чтобы получить всю сумму: подавать заявление можно сколько угодно раз, пока не дойдёшь до положенного лимита.

Юристы напомнили, что заявления на отдельные виды вычетов можно подать в упрощённом порядке.

Для имущественного и инвестиционного вычета действует упрощённая система, не требующая подачу декларации 3-НДФЛ и подтверждения расходов. До 20 марта в кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. После того, как плательщик его подпишет, данные автоматически передадутся налоговикам.

С 2025 года также можно получить в упрощённом порядке вычет за лечение, обучение и фитнес. Это касается расходов с 1 января 2024-го.

Как можно воспользоваться увеличенным размером вычетов

Изменение размеров вычетов из-за введения прогрессивной шкалы НДФЛ в первую очередь может заинтересовать тех, кто хочет получить вычет крупный, в частности имущественный. В случае с небольшими вычетами (например, социальным и уж тем более стандартным) новые суммы к возмещению особой роли не играют.

Возьмём гипотетическую ситуацию. В 2025 году россиянин подаёт на имущественный вычет за покупку квартиры и за проценты по ипотеке. В 2022-2024 годах он зарабатывал по 2,5 млн рублей, что прежде облагалась по ставке 13%, а с 2025 года будет облагаться уже по ставкам 13% и 15%.

В 2025 году наш герой уже успел получить вычет по старым лимитам: 260 000 и 390 000 рублей, подав на вычет за 2023 и 2024 год. В эти года он как раз уплатил 650 000 рублей налогов и в итоге их себе вернул.

Может ли этот человек дополнительно подать на имущественный вычет за покупку жилья и проценты по ипотеке в 2026 году, чтобы воспользоваться увеличением сумм к возмещению при ставке 15% до 300 000 и 450 000 рублей соответственно и получить ещё немного денег?

Увы, такой лазейкой воспользоваться не получится, отмечает в беседе с «Секретом» юрист Таймураз Скяев.

Всё дело в том, что наш гипотетический россиянин уже исчерпал лимит по имущественному вычету. Подать на него повторно он не может — и подзаработать на новых ставках тоже.

Даже если получить вычет не полностью, добиться в будущем повышенных сумм к возмещению не выйдет. Претендовать такой россиянин будет только на прежний лимит.

Например, у вас в 2024 году удержали НДФЛ — 200 000 рублей и если подадите 3-НДФЛ в 2024 году, то вернут только 200 000 рублей, а на 60 000 рублей придётся подавать в следующем году.

Важно, что у имущественного вычета нет срока давности. Поэтому логичный вывод здесь — не торопиться и подать на вычет позже, например, в 2026 году, когда будут действовать новые правила. Тогда можно будет воспользоваться повышением сумм к возмещению.

Особенно это актуально для тех, кто в 2025 году стал (или станет) больше зарабатывать — достаточно для ставки НДФЛ 15% или выше, отмечает юрист Владимир Полтавский.

Но есть важный нюанс — не всегда то, что кажется выгодой, оказывается ей на практике.

Опыт прошлых налоговых новаций показывает, что любые индексации производятся всегда не в пользу налогоплательщика и суровую математику потерь от обесценивания денег (инфляции) никто не отменит. Таким образом, чем раньше/чаще подавать на возмещение НДФЛ, тем больше выгоды от управления своими активами получите.

Прежде чем принимать решение по вычетам, стоит проанализировать, не выгоднее ли получить их сейчас и, например, положить деньги на вклад. Возможно, тогда прибавка в деньгах будет ощутимее. Как унаследовать деньги с единого налогового счёта и почему это не так-то просто? Разбор Взыскал неустойку — плати. Как облагаются налогом выплаты от провинившегося застройщика и что будет, если о нём забыть